Свържете се с нас

Икономика

#StateAid: Комисията смята, че Люксембург е предоставил незаконни данъчни облекчения на # Amazon на стойност около € 250 милиона

ДЯЛ:

Публикуван

on

Ние използваме вашата регистрация, за да предоставяме съдържание по начини, по които сте се съгласили, и за да подобрим разбирането ни за вас. Можете да се отпишете по всяко време.

Европейската комисия заключи, че Люксембург е предоставил неоснователни данъчни ползи на Amazon от около € 250 милиона. Това е незаконно според правилата на ЕС за държавните помощи, тъй като позволи на Amazon да плати значително по-малко данъци в сравнение с други предприятия. Люксембург сега трябва да възстанови незаконната помощ.

Комисарят Маргрете Вестагер, отговаряща за политиката на конкуренция, заяви, че "Люксембург е предоставил незаконни данъчни облекчения на Amazon. В резултат на това почти три четвърти от печалбите на Amazon не са били обложени с други данъци. С други думи, Amazon е имал право да плаща четири пъти по-малко данък от други местни компании, подчинени на едни и същи национални данъчни правила. Това е незаконно съгласно правилата на ЕС за държавна помощ. Държавите-членки не могат да предоставят селективни данъчни облекчения на мултинационални групи, които не са достъпни за други. "

След задълбочено разследване стартира през октомври 2014, Комисията заключи, че данъчно решение, издадено от Люксембург в 2003 и удължено в 2011, е намалило данъка, платен от Amazon в Люксембург, без никакво основателно основание.

Решението за данъците позволи на Amazon да прехвърли по-голямата част от печалбата си от компания от група Amazon, която подлежи на данък в Люксембург (Amazon EU), към компания, която не подлежи на данък (Amazon Europe Holding Technologies). По-конкретно, данъчното решение одобри плащането на роялти от Amazon EU на Amazon Europe Holding Technologies, което значително намали данъчните печалби на Amazon EU.

Разследването на Комисията показа, че нивото на плащанията на роялти, одобрено от данъчното решение, е завишено и не отразява икономическата реалност. Въз основа на това Комисията стигна до заключението, че данъчното решение е предоставило селективно икономическо предимство на Amazon, като е позволило на групата да плаща по-малко данък от другите дружества, подчинени на същите национални данъчни правила. Всъщност решението позволи на Amazon да избегне данъчно облагане на три четвърти от печалбите, които е реализирала от всички продажби на Amazon в ЕС.

Структурата на Amazon в Европа

Решението на Комисията се отнася до данъчното третиране на Люксембург на две компании от групата Amazon - Amazon EU и Amazon Europe Holding Technologies. И двете са регистрирани в Люксембург компании, които са изцяло собственост на групата Amazon и в крайна сметка се контролират от американската майка Amazon.com, Inc.

реклама
  • Amazon EU („опериращата компания“) оперира търговията на дребно на Amazon в цяла Европа. През 2014 г. тя имаше над 500 служители, които избраха стоките за продажба на уебсайтовете на Amazon в Европа, закупиха ги от производители и управляваха онлайн продажбата и доставката на продукти до клиента. начин, по който клиентите, купуващи продукти на някой от уебсайтовете на Amazon в Европа, са купували по договор продукти от операционната компания в Люксембург. По този начин Amazon регистрира всички продажби в Европа и печалбите, произтичащи от тези продажби, в Люксембург.
  • Amazon Europe Holding Technologies („холдинговата компания“) е ограничено партньорство без служители, офиси и бизнес дейности. Холдинговата компания действа като посредник между операционната компания и Amazon в САЩ. Той притежава определени права на интелектуална собственост за Европа съгласно така нареченото „споразумение за споделяне на разходите“ с Amazon в САЩ. Самата холдингова компания не използва активно тази интелектуална собственост. Той просто предоставя изключителен лиценз за тази интелектуална собственост на експлоатиращата компания, която го използва за управление на европейския бизнес на дребно на Amazon.

Съгласно споразумението за споделяне на разходите, холдинговото дружество прави годишни плащания на Amazon в САЩ, за да допринесе за разходите за развитие на интелектуалната собственост. Подходящото ниво на тези плащания наскоро беше определено от американския данъчен съд.

Съгласно общото данъчно законодателство на Люксембург оперативното дружество подлежи на корпоративно данъчно облагане в Люксембург, докато холдинговото дружество не е поради неговата правна форма, командитно дружество. Печалбите, регистрирани от холдинговото дружество, се облагат само на ниво партньори, а не на нивото на самия холдинг. Партньорите на холдинговата компания се намираха в САЩ и досега са отложили данъчното си задължение.

Amazon прилага тази структура, одобрена от разследването на данъчното облагане, между май 2006 и юни 2014. През юни 2014, Amazon промени начина, по който работи в Европа. Тази нова структура е извън обхвата на разследването на държавните помощи на Комисията.

Обхват на разследването на Комисията

Ролята на контрола на държавната помощ от ЕС е да гарантира, че държавите-членки не предоставят на избрани компании по-добро данъчно третиране от други, чрез данъчни решения или по друг начин. По-конкретно, транзакциите между компании в корпоративна група трябва да се определят по начин, който отразява икономическата реалност. Това означава, че плащанията между две компании от една и съща група трябва да бъдат в съответствие с договореностите, които се извършват при търговски условия между независимите предприятия (така нареченият „принцип на непрекъсната работа“).

Разследването на държавната помощ на Комисията се отнасяше до данъчно решение, издадено от Люксембург до Amazon през 2003 г. и удължено през 2011 г. Това решение одобри метод за изчисляване на данъчната основа на оперативната компания. Непряко той също така одобри метод за изчисляване на годишните плащания от операторската компания към холдинга за правата върху интелектуалната собственост на Amazon, които се използват само от експлоатиращата компания.

Тези плащания надвишават средно 90% от оперативната печалба на операционната компания. Те са значително (1.5 пъти) по-високи от сумата, която холдингът е трябвало да плати на Amazon в САЩ съгласно споразумението за споделяне на разходите.

За да бъде ясно, разследването на Комисията не постави под въпрос, че холдинговата компания притежава правата върху интелектуалната собственост, които е лицензирала на експлоатационната компания, нито редовните плащания, които холдинговата компания извършва на Amazon в САЩ за развитие на тази интелектуална собственост. Той също така не постави под въпрос общата данъчна система на Люксембург като такава.

Оценката на Комисията

Разследването на държавната помощ на Комисията стигна до заключението, че данъчното решение на Люксембург одобрява неоправдан метод за изчисляване на облагаемата печалба на Amazon в Люксембург. По-специално, нивото на изплащане на роялти от експлоатационното дружество към холдинга е завишено и не отразява икономическата реалност.

  • Оперативната компания беше единственият субект, който активно вземаше решения и извършваше дейности, свързани с европейския бизнес на дребно на Amazon. Както споменахме, служителите му избраха стоките за продажба, закупиха ги от производителите и управляваха онлайн продажбата и доставката на продукти до клиента. Експлоатиращата компания също така адаптира технологията и софтуера зад платформата за електронна търговия на Amazon в Европа и инвестира в маркетинг и събра данни за клиенти. Това означава, че той е управлявал и добавял стойност към правата върху интелектуалната собственост, лицензирани за него.
  • Холдинговото дружество беше празна черупка, която просто прехвърли правата за интелектуална собственост на оперативната компания за негова изключителна употреба. Холдинговото дружество по никакъв начин не участва активно в управлението, разработването или използването на тази интелектуална собственост. Тя не можеше и не можеше да извърши никаква дейност, за да оправдае нивото на възнаграждението, което получи.

Съгласно метода, одобрен от данъчното решение, облагаемата печалба на действащата компания е намалена до една четвърт от реалната. Почти три четвърти от печалбите на Amazon са неправомерно приписани на холдинга, където те остават необложени. Всъщност решението позволи на Amazon да избегне данъчно облагане на три четвърти от печалбите, които е реализирала от всички продажби на Amazon в ЕС.

Въз основа на това Комисията стигна до заключението, че издаденото от Люксембург данъчно решение одобрява плащания между две дружества от една и съща група, които не са в съответствие с икономическата реалност. В резултат на това данъчното решение позволи на Amazon да плаща значително по-малко данък от другите компании. Поради това решението на Комисията установи, че данъчното третиране на Люксембург на Amazon съгласно данъчното решение е незаконно съгласно правилата на ЕС за държавна помощ.

image EN

Инфографът се предлага с висока разделителна способност тук.

възстановяване

Като правило, правилата на ЕС за държавните помощи изискват възстановяване на несъвместими държавни помощи, за да се премахне нарушаването на конкуренцията, създадено от помощта. По правилата на ЕС за държавните помощи няма глоби, а възстановяването не наказва въпросното дружество. То просто възстановява равно третиране с други компании.

В днешното решение Комисията изложи методологията за изчисляване на стойността на конкурентното предимство, предоставено на Amazon, т.е. разликата между това, което компанията е платила данъци и това, което би трябвало да плати без данъчното решение. Въз основа на наличната информация това се оценява на около 250 милиона евро, плюс лихва. Сега данъчните власти на Люксембург трябва да определят точния размер на неплатения данък в Люксембург въз основа на методологията, установена в решението.

История

От юни 2013 Комисията разследва практиките на държавите-членки в областта на данъчното облагане. Той разпространи тази информация за всички държави-членки през декември 2014. В октомври 2015, Комисията заключи, че Люксембург и Нидерландия са предоставили селективни данъчни предимства съответно за Fiat и Starbucks. в януари 2016, Комисията стигна до заключението, че селективните данъчни предимства, предоставени от Белгия на най-малко 35 мултинационални компании, главно от ЕС, по нейната схема за свръх печалба са незаконни съгласно правилата на ЕС за държавна помощ. В Август 2016, Комисията стигна до заключението, че Ирландия е предоставила неоправдани данъчни ползи в размер на до € 13 милиарда на Apple. Комисията също провежда две текущи задълбочени разследвания във връзка с опасенията, че данъчните решения могат да доведат до въпроси, свързани с държавните помощи в Люксембург по отношение на Макдоналдс намлява GDF Suez (сега Engie).

Тази комисия се стреми към широкообхватна стратегия за справедливо данъчно облагане и по-голяма прозрачност и неотдавна осъществихме значителен напредък. Вследствие на предложенията на Комисията относно данъчната прозрачност от март 2015, нови правила за автоматичен обмен на информация относно данъчните решения влезе в сила през януари 2017, Държавите-членки също се съгласиха да разширят своя автоматичен обмен на информация към отчитането по държави на данъчната финансова информация на мултинационалните компании. Вече е предложено предложение за публикуване на част от тази информация. нов Правилата на ЕС за предотвратяване на избягването на данъци чрез страни извън ЕС бяха приети през май 2017, в изпълнение на Директивата за избягване на данъчно облагане (ATAD), която гарантира, че в единния пазар се прилагат задължителни и стабилни мерки за борба с злоупотребите.

По отношение на текущата законодателна работа, предложенията на Комисията за възобновяване Обща консолидирана корпоративна данъчна основа през октомври 2016 ще действа като мощен инструмент срещу избягването на данъци в ЕС. През юни 2017, Комисията предложи нови правила за прозрачност за посредниците - включително данъчни съветници - които разработват и популяризират схеми за данъчно планиране за своите клиенти. Това законодателство ще помогне за постигането на много по-голяма степен на прозрачност и ще възпрепятства използването на данъчни решения като инструмент за данъчни злоупотреби. И накрая, точно този септември Комисията стартира нова програма на ЕС, за да гарантира, че цифровата икономика се облага по справедлив и благоприятен за растежа начин. Нашите общуване изложи предизвикателствата, пред които са изправени понастоящем държавите-членки, когато става въпрос за действие по този належащ въпрос, и очертава възможни решения, които да бъдат проучени преди предложението на Комисията през 2018 г. Цялата работа на Комисията се основава на простия принцип, че всички компании, големи и малки, трябва да плащат данък там, където реализират печалбата си.

Неповерителната версия на решенията ще бъде предоставена под номера на делото SA.38944 в регистър на държавните помощи на Комисията уебсайт на конкуренцията след като бъдат решени всички въпроси, свързани с поверителността. Най- Седмичен държавна помощ д-новини изброява нови публикации на решенията за държавна помощ в интернет и в Официален вестник на Европейския съюз.

Споделете тази статия:

EU Reporter публикува статии от различни външни източници, които изразяват широк спектър от гледни точки. Позициите, заети в тези статии, не са непременно тези на EU Reporter.

Тенденции