Експерт казва, че чужденците може да не плащат данък наследство във Великобритания след 10 години в чужбина съгласно новите правила

Ключови точки

• Данъчен експерт разкрива как преминаването на Обединеното кралство от данък върху наследството, базиран на местоживеене, към данък върху пребиваването, може да освободи емигрантите от глобални данъчни задължения след десетилетие в чужбина
• Реформите въвеждат 10-годишен тест за пребиваване, определящ дали наследствата по целия свят ще бъдат облагани с данък върху наследството в Обединеното кралство, с нови „клаузи за опашка“, засягащи тези, които напускат.
• Експерт предупреждава, че често срещани грешки, свързани със статута на пребиваване и собствеността на имоти във Великобритания, биха могли да обезсилят данъчните облекчения за емигранти по новата система.

Правителството на Обединеното кралство въведе една от най-значимите промени в данъка върху наследството в близката история, като замени системата по местоживеене с рамка, основана на местоживеене, считано от 6 април 2025 г. За емигрантите, прекарали десетилетие или повече в чужбина, тези промени представляват важен финансов повратен момент.

Съгласно новите правила, лицата, които не са били резиденти на Обединеното кралство в продължение на 10 последователни данъчни години, могат при определени обстоятелства да не плащат данък върху наследството в Обединеното кралство върху активи извън Обединеното кралство. Карл Търнър, съосновател на Данък върху емигранти в Тайланд, данъчна консултантска услуга за емигранти, обяснява защо разбирането на тези реформи е важно.

Какво означава новата рамка на Обединеното кралство за данъка върху наследството, който не е дом

Реформите променят коренно начина, по който Обединеното кралство определя задължението за данък върху наследството. От 6 април 2025 г. местоживеенето вече не е основният тест за излагане на данък върху наследството. Вместо това фокусът се измества към това колко дълго някой е бил данъчен резидент на Обединеното кралство в рамките на 20-годишен период.

От 6 април 2025 г. местоживеенето вече не е основният критерий за облагане с данък върху наследството. Това замества старата система, при която се приемаше, че местоживеенето е установено след 15 от последните 20 години.

Активите в Обединеното кралство остават обект на данък върху наследството, независимо къде живеете. Активите извън Обединеното кралство попадат в обхвата само след като достигнете прага от 10 години за пребиваване. За някой, който е действително нерезидент на Обединеното кралство за повече от 10 последователни данъчни години, чуждестранното имущество, банковите сметки в чужбина и международните инвестиции могат да останат извън облагането с данък върху наследството в Обединеното кралство, съгласно разпоредбите за „опашката“ и специфичните правила за активите.

„Клаузата за „опашката“ означава, че не се освобождавате веднага от задължението за данък върху наследството, когато напускате Обединеното кралство. Ако сте били жител на Обединеното кралство от 10 до 13 години, оставате в обхвата на данъка за три пълни данъчни години след напускане. Това се увеличава с една година за всяка допълнителна година пребиваване в Обединеното кралство. Ако останете 20 или повече години, ще се изправите пред пълни 10 години „опашка“ след напускане.

Прилагането на разпоредбата за „опашката“ зависи от точната история на пребиваване на лицето и следва да бъде внимателно преразгледано.

„След като сте били действително чуждестранен гражданин на Обединеното кралство в продължение на 10 последователни данъчни години, периодът на ретроспективен анализ може да се нулира, при условие че са изпълнени законоустановените критерии“, обяснява Търнър. „Вашето предишно местожителство в Обединеното кралство вече не се брои и вашето имущество по целия свят е извън облагаемия с данък върху наследството в Обединеното кралство.“

Кой ще се възползва най-много от 10-годишното правило?

Дългосрочните емигранти с имоти в чужбина могат да спечелят значително. Някой, който е напуснал Обединеното кралство през 2015 г. и е закупил имот в чужбина, преди това е оставал задължен да плаща данък върху наследството в Обединеното кралство, ако е запазил местожителството си в Обединеното кралство. Съгласно новите правила, след като е бил нерезидент в продължение на 10 години, чуждестранният му имот попада изцяло извън обхвата на данъка върху наследството в Обединеното кралство.

Собствениците на бизнес с международни активи се сблъскват с подобни предимства. Пенсионерите в чужбина с наследници, базирани в Обединеното кралство, също получават сигурност, тъй като системата вече предоставя ясни отговори, основани единствено на историята на пребиваване, а не на субективни въпроси за местоживеенето.

„Правилото за 10 години е особено полезно за емигранти, които винаги са възнамерявали преместването си да бъде постоянно, но са се затруднявали при старите правила за местоживеене“, отбелязва Търнър. „Някои хора обаче предполагат, че тъй като са живели в чужбина години наред, те автоматично отговарят на условията. 10-годишният срок започва да тече само ако наистина не сте жител на Обединеното кралство съгласно теста за законно пребиваване.“

Местоживеене срещу местоживеене: Често срещани обърквания

Много емигранти погрешно разбират какво всъщност означава пребиваване. Самото пребиваване в чужбина не ви прави нерезидент. Данъчното резидентство в Обединеното кралство следва теста за законоустановено пребиваване, като се разглеждат фактори като колко дни прекарвате в Обединеното кралство, къде работите и къде живее семейството ви.

„Срещал съм емигранти, които са били шокирани да открият, че все още са жители на Обединеното кралство след три години в чужбина“, обяснява Търнър. „Те са предполагали, че наемането на апартамент в чужбина ги прави нерезиденти, но са се връщали в Обединеното кралство за 100 дни в годината, имали са близки роднини в страната и са използвали имота си в Обединеното кралство. Тези години не се броят към 10-годишния период на нерезидентство.“

Притежаването на имот в Обединеното кралство не ви прави автоматично жител на Обединеното кралство, но допринася за вашите връзки с Обединеното кралство съгласно теста за законно пребиваване. Колкото повече връзки поддържате, толкова по-малко дни можете да прекарате в Обединеното кралство, преди да станете отново жител.

Как да се уверите, че действително отговаряте на условията след 10 години в чужбина

Изпълнението на изискването за 10-годишен престой извън страната изисква внимателно разглеждане на доказателствата. Следете внимателно дните си в Обединеното кралство през всяка данъчна година. Ако прекарвате повече от минималното време в Обединеното кралство през данъчната година, трябва да се уверите, че отговаряте на теста за достатъчни връзки, което може значително да намали разрешения ви брой дни. 

Получаването на статут на пребиваване в новата ви страна, регистрацията в местните данъчни власти и подаването на данъчни декларации там създават ясни доказателства за това къде пребивавате. Водете записи за разрешения за пребиваване, местни данъчни декларации и трудови договори.

„Документацията е всичко“, подчертава Търнър. „Ако HMRC постави под въпрос статута ви на пребиваване след години, ще ви трябват съвременни доказателства, а не смътни спомени.“

Завещанията изискват актуализиране съгласно новите правила. Вашето завещание трябва да отчита кои активи попадат под коя юрисдикция и как правилата, основани на местоживеене, се прилагат към вашето имущество. Ако притежавате жилищен имот в Обединеното кралство, той остава обложен с данък върху наследството, независимо от вашия статут на местоживеене.

Финансовото ви поведение трябва да е съобразено с декларираното от вас място на пребиваване, където не пребивавате. Ако се представяте за австралийски жител, но поддържате всички финансови връзки с Обединеното кралство, без да ги декларирате на местно ниво, позицията ви изглежда съмнителна.

„Най-голямата грешка, която виждам, са емигрантите, които си мислят, че могат да бъдат небрежни по отношение на статута си на пребиваване“, отбелязва Търнър. „Те не проследяват правилно дните си в Обединеното кралство и приемат, че са в безопасност след 10 години в чужбина. Когато HMRC проверява положението им, се оказва, че са били класифицирани като жители на Обединеното кралство през няколко от тези години, без да го осъзнават.“

Карл Търнър, съосновател на Expat Tax Thailand, каза:

„Тези реформи представляват голяма промяна в данъка върху наследството за международно мобилни лица, но 10-годишното правило помага само на онези, които наистина не са били жители на Обединеното кралство.“ 

„Често срещано е емигрантите да надценяват колко ясен е техният статут на пребиваване. Предимството на системата, базирана на местоживеене, е нейната яснота в сравнение с адреса, но е необходимо да разбирате и прилагате правилата правилно.“ 

„Ако сгрешите в това отношение, това може да обърка целия ви 10-годишен график и да ви изложи на данък върху наследството върху имуществото ви в световен мащаб, когато сте смятали, че сте чисти. Следете дните си в Обединеното кралство всяка година, поддържайте надлежна документация за пребиваване в чужбина и актуализирайте планирането на наследството си.“

Кредит

Относно данъка за емигранти в Тайланд

Данък върху емигранти в Тайланд е услуга за данъчни консултации и подаване на документи, специално разработена за емигранти, живеещи в Тайланд, предлагаща ясни насоки относно данъчните задължения в Тайланд и планирането на наследяването. Те помагат на клиентите да разберат, спазват и оптимизират данъчните си позиции, от прости до сложни случаи, чрез сигурна онлайн платформа. Услугите им включват основно, асистирано и експертно подаване на данъчни декларации, както и стратегическо данъчно планиране, планиране на наследство и съответствие с криптовалутите. Те осигуряват персонализирана, англоговоряща и отзивчива поддръжка от сертифицирани тайландски счетоводители, специализирани в данъчното облагане на емигранти.

Източници

Информация за реформите в недомските програми на Обединеното кралство:Делойт - Реформа на режима за „недоминиум“ в Обединеното кралство, данък върху наследството и тръстове

Промени в данъка върху наследството в Обединеното кралство: Saffery - Реформи на данъка върху наследството за лица без постоянно местожителство в Обединеното кралство

Разпоредби за дългосрочно пребиваващи: Данъчен консултант - Обхват на данъка върху наследството: нова система, базирана на местоживеене

Правителствена политика относно реформите извън дома: GOV.UK - Реформа на данъчното облагане на лица, пребиваващи извън Обединеното кралство

Споделете тази статия: