Годишният данъчен доклад (ART) на Европейската комисия предоставя най-актуална информация за структурата на приходите

Европейската комисия представи своя Годишен доклад за данъчното облагане (ART), предлагащ подробен преглед на данъчните политики във всички страни от ЕС. Този доклад оценява последните тенденции в данъчните системи на ЕС и определя начини за подобряване на спазването на данъчното законодателство.

Докладът разкрива, че общото съотношение данъци към БВП в ЕС се е възстановило до 39.4% през 2024 г., което е леко увеличение спрямо най-ниския спад за десетилетието през 2023 г. Увеличението е регистрирано в 22 държави членки, до голяма степен поради по-силната зависимост от данъците върху труда, включително социалните осигуровки. Те представляват 51.5% от общите данъчни приходи, докато данъците върху потреблението покриват 26.8%, а данъците върху капитала - 21.6%.

Прочетете доклада

Ролята на данъчния дизайн

В допълнение към генерирането на държавни приходи, данъчното облагане играе важна роля в насочването на икономическото поведение на работниците и предприятията. По-специално, данъчните системи могат да помогнат за подкрепа на целите на политиките, за справяне с пазарните неефективности и за насърчаване на икономическата активност. В целия пазар на труда в ЕС данъците и социалноосигурителните осигуровки допринасят за оформянето на стимулите за работа. Целенасочените данъчни инструменти могат също да помогнат за насърчаване на предприятията да инвестират в ключови области. В този контекст, добре разработените данъчни стимули могат да подпомогнат внедряването на нисковъглеродни технологии, тъй като ускоряването на декарбонизацията остава централна цел на политиката на ЕС. 

 Структурни тенденции 

През последното десетилетие данъчният микс постепенно се измести от данъци, базирани на потреблението, към такива, базирани на капитала. Данъците върху труда остават фундаментални, въпреки че степента на зависимост от данъците върху труда варира в различните държави членки и тенденциите са разминаващи се. Докато страните, които се стремят към фискална консолидация, се стремят да увеличат зависимостта си от данъчното облагане на труда, други са поели в обратната посока. В същото време корпоративният данък върху доходите (КДП) и данъкът върху добавената стойност (ДДС) са се възползвали от благоприятните тенденции, докато екологичните данъци и данъците върху недвижимите имоти са намалели.

Към по-опростена, по-ефективна и благоприятстваща растежа данъчна система 

Комисията и националните администрации работят за опростяване на данъчните правила, повишаване на конкурентоспособността и стимулиране на растежа. Чрез Инструмента за техническа подкрепа (ТИП) Комисията е помогнала за модернизирането на данъчните администрации – 22% от проектите по ТИП са насочени към подобряване на спазването на данъчното законодателство, а други 21% – към цифровизация на администрирането на приходите. Европейският механизъм за възстановяване и устойчивост също така е насърчил редица важни данъчни реформи в целия блок.

Двигатели на (не)съответствие 

Докладът предлага и информация за причините, поради които данъкоплатците биха могли да решат да спазват или да не спазват данъчните правила. Поведението при спазване на данъчното законодателство се формира не само от данъчната система, но и от данъчната администрация и нейния капацитет за прилагане на законодателството, общественото доверие и социално-икономическите фактори. Капацитетът на данъчните администрации да налагат спазването на законодателството е жизненоважен, но никога не може напълно да компенсира ниския данъчен морал или липсата на обществено доверие в правителството. Показателите за данъчната разлика, които сравняват очакваните и действителните събирания, остават от съществено значение за наблюдение на ефективността на националните данъчни системи.

История

Докладът ART подчертава, че данъчната политика остава централна за икономическата и политическата програма на ЕС. Изграждането на конкурентни, справедливи, опростени и устойчиви данъчни системи е от съществено значение за подкрепа на публичните финанси, насърчаване на инвестициите, укрепване на доверието и постигане на стратегическите приоритети на ЕС. Добре разработените данъчни системи могат също така да засилят конкурентоспособността и да допринесат за по-справедливо и по-устойчиво общество. Във време, когато Европа трябва да насочи ресурси към нови стратегически приоритети, като конкурентоспособност и сигурност, докладът може да служи като инструмент, който помага за идентифициране на данъчните пропуски. Добре разработените данъчни системи могат да стимулират растежа и да дадат тласък на иновациите и инвестициите. Една стабилна данъчна рамка може да допринесе за просперитета и устойчивостта на ЕС.

Прочетете повече за Годишния доклад за данъчно облагане

Споделете тази статия: