Улесняването на спазването на данъчното законодателство, борбата с неспазване

Алгирдас Шемета, говорещ на 18th Общо събрание на Вътревропейската организация на данъчните администрации в Белград, 3 юли 2014 г.

"Дами и господа,

"През 2010 г. имах честта да присъствам на Общото събрание на IOTA в Белгия. За мен е удоволствие да имам тази възможност отново днес. Комисията отдава голямо значение на нашите отношения с IOTA и факта, че нашето взаимно сътрудничество се разрасна и от подписването на нашия меморандум за разбирателство с IOTA през май 2006 г., успяхме да увеличим максимално ресурсите, експертизата и знанията си, организирайки няколко съвместни събития, обменяйки публикации и споделяйки информация помежду си по нашите работни програми.

"В резултат на нашето сътрудничество успяхме да се допълваме взаимно и да намерим полезни взаимодействия в съответната ни работа. IOTA предлага отлична платформа за обсъждане на нови разработки и споделяне на опит в данъчната администрация.

„Преминавайки сега към темата на днешното Общо събрание. Темата за ангажирането с данъкоплатците за подобряване на спазването е изключително уместна. Има много събития на национално, европейско и международно ниво, които трябва да помогнат за значително подобряване на спазването на данъците през следващите И все пак, в същото време много страни все още са изправени пред трудности при намирането на данъчните приходи за финансиране на своите публични политики, а спазването (или липсата им) остава основно предизвикателство за данъчните администрации. Последните проучвания показаха, че размерът на това предизвикателството - както в ЕС, така и извън него - все още е извънредно. Загубите поради данъчни измами и укриване на данъци се оценяват на няколкостотин милиарда евро годишно само в ЕС. Сивата икономика представлява близо 15% от брутния вътрешен продукт на ЕС. Разликата в ДДС възлиза на 18% през 2011 г.

"За да се справим с тези проблеми, трябва да възприемем двоен подход. От една страна, засилването на доброволното спазване на изискванията за защита на данъчните приходи трябва да бъде в основата на мисията на всяка данъчна администрация. Трябва да улесним тези, които искат да спазват данъчните си задължения към От друга страна, ние трябва да се справим трудно с онези, които умишлено се стремят да укриват данъци или които се занимават с агресивно данъчно планиране, за да минимизират вноските си.

„Това е важно не само от гледна точка на приходите, но също така и за осигуряване на справедливост при данъчното облагане. И, в съответствие с вашата тема днес, тази справедливост е от съществено значение за взаимодействието с честните данъкоплатци и осигуряването на тяхното непрекъснато спазване. Обръщайки се първо към доброволни спазване, позволете ми да ви дам няколко примера за това, което правим на ниво ЕС, което би трябвало да помогне за подобряване на ситуацията във всяка държава-членка. Миналата година предложих стандартна декларация за ДДС, която да хармонизира информацията, необходима за деклариране на ДДС, и сроковете за това в цяла Европа.

реклама

„По същество няма да има малка разлика между подаването на декларация за ДДС в чужбина и подаването на декларация у дома. Тази стандартна декларация би имала ползи както за бизнеса, така и за данъчните администрации. За трансграничния бизнес това би довело до значителни опростявания и може би дори ще стимулира по-малките компании да се разширят трансгранично. Всъщност смятаме, че само това предложение може да спести на бизнеса 15 милиарда евро годишно, като намали административната им тежест. За данъчните власти ползите ще дойдат от повишеното спазване на данъците, тъй като данъкоплатците разбират по-добре какво се изисква. Прекалено сложните данъчни системи са ясно свързани с по-ниските нива на спазване на данъчното законодателство, дори сред тези, които искат да играят по правилата.

"Така че стандартната декларация за ДДС е важна инициатива за улесняване на данъкоплатците и вярвам, че това ще спомогне за увеличаване на приходите в държавите-членки в резултат. Това предложение в момента се обсъжда от министрите на финансите на ЕС и италианското председателство ме увери, че възнамерява да осигури споразумение по този файл до края на годината. Друга важна инициатива, по която в момента работим усилено, е Европейският кодекс на данъкоплатците. Това ще бъде план за отношенията между данъкоплатците и техните данъчни администрации.

"Докато повечето държави-членки имат национални кодекси на данъкоплатците за определяне на данъчни права и задължения, те се различават значително в отделните държави. Това може да затрудни изключително много гражданите и компаниите да разберат правата си в различните държави-членки и да се съобразят с данъчните си задължения в трансгранични ситуации. Следователно общоевропейският кодекс би бил помощ за компаниите, опериращи на нашия единен пазар, и актив за държавите-членки за подобряване на спазването. Като част от подготовката на този кодекс стартирахме обществена консултация, за да получим преглед на най-добрите практики в държавите-членки.

„Целта е да има Кодекс, който насърчава най-добрите практики за изграждане на сътрудничество, доверие и доверие между данъчната администрация и данъкоплатците; при осигуряване на по-голяма прозрачност на правата и задълженията на данъкоплатците; и при насърчаване на подход, ориентиран към услуги. Чрез намаляване на риска от грешки и насърчаване на спазването на данъците, Европейският кодекс на данъкоплатците ще допринесе за по-ефективно събиране на данъци. В същия дух се работи и за създаването на европейски идентификационен номер на данъкоплатците (TIN). Повишената мобилност на хората и икономическата активност е което прави все по-трудно за властите правилното идентифициране на данъкоплатците.

"Това може да подкопае националните усилия за правилно събиране на данъци, да доведе до ситуации на двойно данъчно облагане и дори да улесни данъчните измами и укриване. Затова нашата цел е да създадем нов уеб портал, който да позволява на данъчните служители и бизнеса, участващи в трансграничните транзакции, за да се провери структурата на уникалните идентификационни номера на данъкоплатците.Порталът ще предоставя и полезни образци на официални документи за самоличност, съдържащи национални данъчни идентификационни номера.

„Освен това Комисията би искала да отиде още по-далеч и да проучи дали един европейски идентификационен номер на данъкоплатеца може да се окаже осъществим. Започнахме консултация за тази цел и резултатите от това ще помогнат за насочване на следващите ни ходове. В допълнение към тези В рамките на инициативи на равнище ЕС, Комисията също така работи в тясно сътрудничество с държавите-членки, за да им помогне да намерят верния път към повишено доброволно спазване на изискванията у дома.В това отношение Европейският семестър - чрез който ние отправяме специфични препоръки за държавите-членки относно икономическите реформи - Две последователни препоръки бяха държавите-членки да подобрят вътрешното управление на данъчното облагане, а също така да разширят своята данъчна основа и да опростят данъчната си система за подобрена ефективност. Както вече беше посочено, колкото по-прости са правилата и системата, толкова повече данъкоплатци е вероятно да се съобразят с тях.

"Така че насърчихме националните правителства да преразгледат намаленията и освобождаванията, които те дават, например, които намаляват ефективността на данъка върху приходите и прекалено усложняват системата за бизнеса. Интересен източник на подкрепа за нашия член Държавите са извършили работата по поведенческа икономика в изследователския център на ЕС в Испра. Поведенческата икономика изучава как всъщност хората правят избор, като черпи прозрения както от психологията, така и от икономиката. Следователно може да съдържа отговори за това как да насърчи по-добре спазването на данъкоплатците.

"Един скорошен пример за работа, извършена от нашия изследователски център, беше семинар за разглеждане на влиянието на данъчните лотарии върху поведението на данъкоплатците. Това, както и други подобни проучвания, могат да бъдат полезни на държавите-членки при вземането на решение за най-добрите мерки, които да предприемат в Обръщайки се сега към другата страна на монетата за спазване: Как да се справим с онези, които изобщо не искат да се съобразят? Разбира се, вие знаете, че борбата срещу укриването на данъци се издигна до самия връх на политическата програма в Европа и в международен план през последните години. Беше чудесно време да станете еврокомисар по данъци, предвид безпрецедентния импулс и желанието да се ангажирате между държавите-членки. В резултат не само успяхме да прокараме много ключови инициативи срещу укриването на данъци в рамките на ЕС, но ние също сме в центъра на онова, което трябва да бъде съществено преобразяване на международното данъчно право.

„На ниво ЕС нашият амбициозен план за действие срещу укриването и нашите мерки за изключване на възможностите за избягване на данъци, прилагане на най-широкия обхват на автоматичен обмен на информация и борба с измамите с ДДС по-бързо, показват, че можем да продължим да определяме глобалния темп в областта на доброто управление на данъците. Само през последните няколко месеца държавите-членки се договориха за по-силна Директива за данъчното облагане на спестяванията, която ще увеличи прозрачността и административното сътрудничество, и преразглеждане на Директивата за родителите и дъщерните дружества, които премахват възможността компаниите да използват хибридни договорености за заеми за избягване на данъци. Преди края на годината вярвам, че те ще приемат Директивата за административното сътрудничество, осигуряваща най-широк обхват на автоматичния обмен на информация в рамките на ЕС, и по-нататъшно преразглеждане на Директивата за родителите и дъщерните дружества, за да се приложи обща правило за борба със злоупотребата.

"Междувременно Комисията продължава да използва всеки инструмент, с който разполага - независимо дали правилата за държавна помощ или Кодексът за поведение при данъчно облагане на бизнеса, за да гарантира, че държавите-членки играят честно помежду си. За да дадем някои съвсем скорошни примери, ние открихме разследвания за държавна помощ в данъчните решения на някои държави-членки, докато ние правим задълбочена оценка на всички кутии за патенти съгласно Кодекса за поведение. Държавите-членки трябва да работят заедно в борбата с укриването и улесняването на спазването, вместо да се придържат към тайна и да участват в вредната данъчна конкуренция.

"Чрез нашите действия това послание преминава ясно и ясно. Целият този напредък и многото ни други постижения през последните две години също помогнаха на ЕС да запази тежестта си на международната сцена. Предвид трансграничния характер на данъците Укриване, ние осъзнаваме колко е важно да работим с международни партньори в тази кампания. На местно ниво водим преговори с най-близките си съседи - по-специално Швейцария - за по-силни споразумения за данък върху спестяванията, базирани на автоматичен обмен на информация. нашите дискусии за корпоративен данък с швейцарците, в резултат на което те премахнаха редица вредни данъчни режими, срещу които ЕС възрази.

"Аз лично посетих големи финансови центрове по-далеч, включително Хонконг, Макао и Сингапур, за да ги насърча да се присъединят към международното преминаване към отворени и справедливи данъчни режими. Всъщност, когато преговаря по-широки споразумения с трети държави, ЕС сега настоява, че Включени са клаузи за добро управление на данъците. Освен това Комисията поиска от държавите-членки мандат да започнат преговори с определени трети държави относно обмена на информация относно данъка върху добавената стойност. Успоредно с всичко това, ние сме в средата на една основна преразглеждане на глобалната данъчна среда, благодарение на работата на ОИСР.

"Автоматичният обмен на информация сега е приет като нов глобален стандарт, който ще донесе безпрецедентна прозрачност на данъчното облагане в световен мащаб. И преди края на годината проектът за ерозия на базата и пренасочване на печалбата (или BEPS) трябва да бъде финализиран, създавайки глобален подход за ограничаване на избягването на корпоративен данък и гарантиране, че данъчното облагане по-добре отразява мястото, където се осъществява икономическата дейност. Затова мисля, че е справедливо да се каже, че работата за подобряване на нашата борба срещу укриването и избягването на данъци досега имаше огромен успех. предизвикателството сега е да се гарантира, че инерцията се поддържа и че договореното от лидерите се изпълнява изцяло на място. Ако това бъде направено, тогава мисля, че ще успеем да създадем много по-враждебна среда за укриващите данъци, много по-здравословна картина от гледна точка на ефективно събиране на приходи и много по-светло бъдеще за тези, които търсят справедливо данъчно облагане.

"В контекст, в който напредъкът може да дойде само от комбинация от действия на различно ниво на управление (ЕС и национално), виждам IOTA като обещаващ форум за сътрудничество. В рамките, предложени от вашата организация, има възможност да се идентифицират и споделяйте най-добрите практики в рамките на ЕС и, също толкова важно, със съседните страни извън ЕС. Широчината на вашето членство е важен актив за всяка организация, тъй като позволява голямо разнообразие от гледни точки и среди, които могат да се включат в дискусии и обмен на най-добри практики. Резултатът от вашите дискусии през следващите два дни със сигурност ще допринесе за по-нататъшното развитие на европейската данъчна програма за подобряване на спазването на данъчното законодателство и по-справедливи данъчни системи. "

Споделете тази статия: