Данъчно облагане: Нови предложения за опростяване на данъчните правила и намаляване на разходите за привеждане в съответствие за трансграничните предприятия

Европейската комисия прие ключов пакет от инициативи за намаляване на разходите за спазване на данъчното законодателство за големи, трансгранични предприятия в Европейския съюз.

Предложението, наречено „Бизнесът в Европа: Рамка за данъчно облагане на доходите“ (BEFIT), ще улесни живота както на бизнеса, така и на данъчните власти, като въведе нов, единен набор от правила за определяне на данъчната основа на групи компании. Това ще намали разходите за привеждане в съответствие за големите предприятия, които оперират в повече от една държава-членка, и ще улесни националните данъчни органи да определят кои данъци са правилно дължими. Новите, по-опростени правила биха могли да намалят разходите за спазване на данъчното законодателство за предприятия, работещи в ЕС, с до 65%.

BEFIT ще означава, че:

• Компаниите, които са членове на една и съща група, ще изчисляват своята данъчна основа в съответствие с общ набор от правила.
• Данъчните основи на всички членове на групата ще бъдат обобщени в една единствена данъчна основа.
• Всеки член на групата BEFIT ще има процент от общата данъчна основа, изчислен на базата на средната стойност на облагаемите резултати през предходните три фискални години.

Работата с 27 различни национални данъчни системи, всяка със своите специфични правила, прави скъпо за компаниите, когато става въпрос за спазване на данъчното законодателство. Това обезсърчава трансграничните инвестиции в ЕС, поставяйки европейските предприятия в неравностойно конкурентно положение в сравнение с компаниите другаде по света.

В повече детайли

Предложението се основава на международното данъчно споразумение на ОИСР/Г-20 за глобално минимално ниво на данъчно облагане и на Директивата за втория стълб, приета в края на 2022 г. То заменя CCTB (обща корпоративна данъчна основа) и CCCTB (обща консолидирана основа за корпоративен данък) ) предложения, които се оттеглят[1]. Новите правила ще бъдат задължителни за групи, работещи в ЕС с годишен комбиниран приход от най-малко 750 милиона евро и където крайното дружество майка притежава най-малко 75% от правата на собственост или от правата, даващи право на печалба.

Правилата ще бъдат дискреционни за по-малки групи, които могат да изберат да се включат, стига да изготвят консолидирани финансови отчети. Това може да бъде от особен интерес за МСП.

реклама

Трансферно ценообразуване

Пакетът включва и предложение, насочено към хармонизиране на правилата за трансферно ценообразуване в рамките на ЕС и осигуряване на общ подход към трансферното ценообразуване.

Предложението ще увеличи данъчната сигурност и ще намали риска от съдебни спорове и двойно данъчно облагане. Директивата също така допълнително ще намали възможностите компаниите да използват трансферно ценообразуване за целите на агресивното данъчно планиране.

Следващи стъпки

След като бъдат приети от Съвета, предложенията трябва да влязат в сила на 1 юли 2028 г. (за BEFIT) и от 1 януари 2026 г. (за предложението за трансферно ценообразуване).

За повече информация

Въпроси и отговори за BEFIT и трансферно ценообразуване

BEFIT законово предложение

Цени за трансфер

BEFIT Информационен лист

---

[1] COM(2016) 685 окончателен и COM(2016) 683 окончателен.

Днес Комисията предприема още една стъпка към опростяване на данъчните закони на ЕС и тяхното правене по-справедливи за компании, работещи в повече от една държава-членка. МСП ще могат да използват един набор от правила за подаване на своите данъчни декларации, вместо да се занимават с 27 различни национални режима. Това ще им спести разходи за привеждане в съответствие и ще стимулира повече трансгранични инвестиции и конкурентоспособност. В областта на корпоративното данъчно облагане днешните предложения се основават на работата, извършена от ОИСР/Г-20 за установяване на общ набор от правила за определяне на данъчната основа на компаниите и за справяне с проблемите, свързани с трансферното ценообразуване – като прехвърляне на печалба, избягване на данъци и двойно данъчно облагане – т. за подобряване на данъчната сигурност, като същевременно се намалят възможностите за агресивно данъчно планиране. Валдис Домбровскис, изпълнителен вицепрезидент за икономика, която работи за хората - 11 г.

Днешните предложения имат за цел да улеснят дейността на големи и малки предприятия в ЕС, като намалят разходите за спазване на данъчното законодателство и им освободят ресурси за инвестиране и създаване на работни места. Нашите предложения също така ще улеснят усилията на данъчните власти да гарантират, че компаниите плащат дължимото по право. След приемането на Директивата на ЕС, осигуряваща минимална ефективна данъчна ставка за големи мултинационални групи, днес предприемаме още една ключова стъпка към по-опростени, по-ясни и по-рентабилни данъчни системи в ЕС. Паоло Джентилони, комисар по икономиката - 11/09/ 2023 г

Споделете тази статия: